В Арбитражный суд ___________________
Истец: ____________________
(наименование налогоплательщика)
ИНН: _______________ ОГРН:______________
адрес: ______________________
Ответчик: _______________________
(наименование налогового органа)
адрес: _____________________________,
ИНН: ___________, ОГРН: _____________
Цена иска: ________________________ рублей
Госпошлина: ______________________ рублей
Исковое заявление
о возврате излишне взысканных налоговым органом
сумм налога и пеней
В соответствии с решением ___________________ (наименование налогового органа) от "___"________ ____ г. N _____ с _____________________ (наименование налогоплательщика) была взыскана сумма недоимки по налогу ___________ и пени в размере ________ (__________) рублей в связи с _______________________ (указать, с чем связано взыскание недоимки).
Истец считает взыскание указанной суммы неправомерным и необоснованным в связи с тем, что _________________________________ (основания неправомерности взыскания со ссылкой на нормы права, с указанием на имеющиеся доказательства).
Решением ответчика нарушены права и законные интересы истца, а именно: _______________________________ (указать, в чем это выражается, со ссылкой на нормы права), что подтверждается _________________________________.
Таким образом, сумма налога и пени в размере _______ (_________) рублей взыскана с истца без законных оснований.
В соответствии с п. 5 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.
Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.
Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России.
Возврат суммы излишне взысканного налога осуществляется на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Заявление истца о возврате излишне взысканных налоговым органом сумм налога и пеней с начисленными на нее процентами принято (получено) ответчиком "___"_______ ____ г., входящий N _____, что подтверждается _________________________.
В соответствии с решением Совета директоров Банка России (Протокол заседания Совета директоров Банка России от 11.12.2015 N 37) с 1 января 2016 г. значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (п. 1 Указания Банка России от 11.12.2015 N 3894-У).
На заявление истца от "___"________ ____ г. N _____ о возврате _____ (_________) рублей излишне взысканного налога и пеней, а также об уплате на эту сумму процентов, начисленных в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации, ответа не последовало, что подтверждается _________________________.
В соответствии с Информацией Банка России от "___"_________ ____ г. ключевая ставка в период с "___"_________ ____ г. по "___"_________ ____ г. установлена в размере ____% годовых <4>.
Таким образом, сумма подлежащих уплате процентов составляет ______ (___________) рублей (расчет прилагается).
На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. ст. 125, 126 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
прошу:
взыскать с ответчика в пользу истца излишне взысканную сумму налога в размере ______ (________) рублей, пеней в размере _________ (___________) рублей и проценты в размере _____ (______) рублей.
Приложение:
1. Копии банковских и иных документов, подтверждающих взыскание суммы налога и пеней.
2. Копия решения налогового органа о взыскании налога и пеней от "___"________ ____ г. N ____.
3. Копия заявления о возврате излишне взысканной налоговым органом суммы налога и пеней с начисленными на нее процентами от "___"__________ ____ г.
4. Доказательства получения налоговым органом заявления о возврате излишне взысканной налоговым органом суммы налога и пеней с начисленными на нее процентами.
5. Расчет суммы исковых требований.
6. Уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление ответчику копий искового заявления и приложенных к нему документов, которые у него отсутствуют.
7. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины (или право на получение льготы по уплате государственной пошлины), либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки, об уменьшении размера государственной пошлины.
8. Доверенность представителя (или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание искового заявления) от "___"________ ____ г. N _____ (если исковое заявление подается представителем истца).
9. Документ, подтверждающий факт внесения сведений об истце в Единый государственный реестр юридических лиц (или: Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей), от "___"__________ ____ г. N _____.
10. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с указанием сведений о месте нахождения или месте жительства истца или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или иной документ, подтверждающий указанные сведения или отсутствие таковых.
11. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования.
"___"________ ____ г.
Истец (представитель):
___________________ (подпись) / ___________________ (Ф.И.О.)
Информация для сведения:
В соответствии с п. 65 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применением положений указанной части Налогового кодекса Российской Федерации, разъяснено, что при рассмотрении исков налогоплательщиков, в том числе о возврате (возмещении) сумм налогов, пеней, штрафа, судам необходимо исходить из того, что положения Налогового кодекса Российской Федерации не содержат специальных требований об обязательной досудебной процедуре урегулирования таких споров. Поэтому указанные имущественные требования налогоплательщик может предъявить в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа, уплатив государственную пошлину в соответствующем размере (пп. 1 п. 1 ст. 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации).
📌 Рекомендации по заполнению и подаче искового заявления
📄 Рекомендации по заполнению искового заявления о возврате излишне взысканных налогов и пеней
Вы скачали образец иска в арбитражный суд к налоговой инспекции. Этот документ используется, когда налоговая уже списала с вашего расчётного счета сумму налога, пеней или штрафа, а вы считаете это взыскание незаконным (например, из-за ошибки в расчётах, пропуска сроков или неправильного применения закона). Ниже — пошаговая инструкция, как правильно заполнить иск, чтобы суд принял его к рассмотрению и вы не потеряли время и деньги.
1. Вводная часть (шапка иска)
2. Описательная часть (основания иска)
Это самая важная часть. Вы должны чётно объяснить суду, почему взыскание незаконно.
3. Расчёт процентов (ст. 79 НК РФ) Если налоговая взыскала с вас деньги незаконно, вы имеете право на проценты за каждый день пользования вашими средствами.
4. Досудебный порядок — важный нюанс.
По спорам о возврате излишне взысканных налогов досудебный порядок не обязателен. Это прямо разъяснено в п. 65 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013.
Однако перед подачей иска лучше всё же направить в налоговую письменное заявление о возврате (образец есть в вашем файле). Если инспекция не ответит или откажет — это станет дополнительным доказательством в суде.
В иске укажите: «Заявление о возврате направлено в ИФНС ___ г., ответа не последовало, что подтверждается квитанцией об отправке».
5. Частые ошибки, из-за которых иск возвращают
❌ Неверно указан ответчик (например, вместо ИФНС указан УФНС).
❌ Не приложен расчёт процентов — суд не может сам их рассчитать.
❌Нет доказательств взыскания — выписки по счёту или инкассового поручения.
❌Пропущен срок— иск о возврате излишне взысканного налога можно подать в течение 3 лет со дня, когда узнали о нарушении (ст. 79 НК РФ).
❌Не направлена копия иска ответчику — без этого суд вернёт иск.
6. Где и как подать иск
⚠️ Важное предупреждение
Вы скачали образец иска в арбитражный суд к налоговой инспекции. Этот документ используется, когда налоговая уже списала с вашего расчётного счета сумму налога, пеней или штрафа, а вы считаете это взыскание незаконным (например, из-за ошибки в расчётах, пропуска сроков или неправильного применения закона). Ниже — пошаговая инструкция, как правильно заполнить иск, чтобы суд принял его к рассмотрению и вы не потеряли время и деньги.
1. Вводная часть (шапка иска)
- Наименование суда Арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налоговой (ответчика). Иск подаётся по месту ответчика, а не по вашему адресу.
- Истец Полное наименование юрлица или ИП (как в ЕГРЮЛ/ЕГРИП) Обязательно укажите ИНН (для юрлиц), ОГРН, юридический и почтовый адрес.
- Ответчик Полное наименование налогового органа (например, «Межрайонная ИФНС России № 24 по г. Москве»), его ИНН, КПП, адрес
- Цена иска Общая сумма, которую вы хотите взыскать: основной долг (недоимка) + пени + проценты за незаконное взыскание
- Госпошлина Рассчитывается от цены иска по ст. 333.21 НК РФ (для юрлиц — от 2000 руб. до 200 000 руб.) Если цена иска менее 100 000 руб., госпошлина — 4% от суммы, но не менее 2000 руб.
2. Описательная часть (основания иска)
Это самая важная часть. Вы должны чётно объяснить суду, почему взыскание незаконно.
- Образец логики: «Решением ИФНС № ___ от ___ г. с меня была взыскана недоимка по налогу на прибыль в сумме 150 000 руб. и пени в размере 12 000 руб. в связи с тем, что налоговая сочла заниженной налоговую базу. Однако, как следует из представленных мною документов (акт сверки, уточнённая декларация, письмо Минфина), налог был уплачен в полном объёме, а пени начислены ошибочно. Прошу признать взыскание незаконным и вернуть суммы».
- Ссылайтесь на конкретные статьи НК РФ (например, ст. 79 — возврат излишне взысканного).
- Приведите доказательства: копии платёжек, акт сверки, переписку с налоговой.
- Опишите, как именно нарушены ваши права (например, «невозможность вести расчёты с контрагентами из-за отсутствия средств на счёте»).
3. Расчёт процентов (ст. 79 НК РФ) Если налоговая взыскала с вас деньги незаконно, вы имеете право на проценты за каждый день пользования вашими средствами.
- Формула: Сумма взыскания × ключевая ставка ЦБ РФ (в период просрочки) ÷ 365 × количество дней
- Где взять ключевую ставку: на сайте ЦБ РФ.
- Период: со дня, следующего за днём взыскания, по день фактического возврата (или день подачи иска, если возврата ещё не было).
- Рекомендация: Приложите к иску отдельный расчёт в таблице Excel с указанием периодов и ставок. Суд проверит, но если расчёт будет арифметически верен — удовлетворит.
4. Досудебный порядок — важный нюанс.
По спорам о возврате излишне взысканных налогов досудебный порядок не обязателен. Это прямо разъяснено в п. 65 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013.
Однако перед подачей иска лучше всё же направить в налоговую письменное заявление о возврате (образец есть в вашем файле). Если инспекция не ответит или откажет — это станет дополнительным доказательством в суде.
В иске укажите: «Заявление о возврате направлено в ИФНС ___ г., ответа не последовало, что подтверждается квитанцией об отправке».
5. Частые ошибки, из-за которых иск возвращают
❌ Неверно указан ответчик (например, вместо ИФНС указан УФНС).
❌ Не приложен расчёт процентов — суд не может сам их рассчитать.
❌Нет доказательств взыскания — выписки по счёту или инкассового поручения.
❌Пропущен срок— иск о возврате излишне взысканного налога можно подать в течение 3 лет со дня, когда узнали о нарушении (ст. 79 НК РФ).
❌Не направлена копия иска ответчику — без этого суд вернёт иск.
6. Где и как подать иск
- Онлайн через систему «Мой арбитр» (my.arbitr.ru) — самый быстрый способ. Вход через Госуслуги.
- На бумаге— лично в канцелярию арбитражного суда или почтой заказным письмом с уведомлением.
⚠️ Важное предупреждение
- Данный образец — не инструкция к действию, а основа, которую нужно адаптировать под вашу конкретную ситуацию. Неправильно заполненный иск, пропущенный срок или отсутствие важного доказательства могут привести к отказу.
- Если вы не уверены в своих силах или налоговый спор сложный (например, касается крупных сумм или неоднозначной практики) — лучше доверить подготовку иска профессионалу.
📩 Напишите мне — я проанализирую вашу ситуацию и предложу план действий.